完美体育企业的合规工作大致分为事前预防、事中控制及事后救济三个阶段，当企业面临现实法律风险时，已是处于第三阶段，如何通过合规整改争取不起诉处理或从宽处罚，让企业“活下来”。
2023年1月16日，最高人民检察院发布了第四批涉案企业合规典型案例，涉及的案例类型有汽车销售服务企业保险、中外合资企业环境保护、劳动密集型企业安全生产及财税管理、外资企业生态环保以及互联网科创公司网络犯罪五个专项合规。其中，这批典型案例中有两宗与生态环境相关，以下通过研究这两个案件的整改情况及效果，总结企业涉嫌刑事犯罪后的合规整改程序。
2020年5月，山东潍坊X公司的副总经理、生产经理张某某雇佣人员在厂区土地挖掘沟渠后填埋X公司生产过程中产生的溴系阻燃剂落地料4.8吨，经鉴定属于危险废物。X公司违反国家规定非法填埋危险废物4.8吨，涉嫌污染环境犯罪，张某某作为直接负责的主管人员，应予追究刑事责任。2021年8月5日，公安机关以X公司、张某某涉嫌污染环境罪移送检察院审查起诉。
经评估检测，X公司的违法行为导致沟渠内的土壤被污染，周围土壤环境质量未受到本次事件的损害，无需生态环境损害修复，遂要求X公司支付土壤环境监测、现场调查、环境损害评估等费用8万元。
1、实地调查，启动企业合规考察。经了解，X公司是中国溴系阻燃剂产能最大的企业之一，X公司的外资投资方H集团在其国内外同时上市，入选富时社会责任指数系列①，如果对X公司进行刑事处罚，将在全球范围对H集团造成重大负面影响。而且X公司的产品以出口为主，企业的融资及生产运营的能力将被影响，可能导致企业大规模裁员。另外，调查发现X公司存在生态环保制度不健全、生态环境观念欠缺、操作规程执行不到位等问题。在确认X公司已与当地政府达成赔偿协议，支付相关费用且将非法填埋物妥善处置，非法倾倒危险废物的行为对生态环境质量未造成重大影响的情况下，检察院经初步审查认定该公司符合企业合规适用条件，经上级检察院审批，同意对X公司启动涉案企业合规考察。
2、适用第三方机制。区检察院根据案件罪名、案件性质、合规重点方向等方面考虑第三方组织成员人数和行业身份，由市检察院从全市专业人员名录库中抽取市生态环境局、市应急管理局、市税务局人员及律师组建了第三方组织。在合规考察期间，两级检察院及第三方组织成员查看危险废物非法填埋现场及处置方式，研判X公司薄弱环节和突出问题，督促X公司制定整改方案。
X公司成立专项合规建设领导小组，聘用外部专家及外部合规顾问协助合规整改，重点对安全生产环节、危废物处置环节进行了检查整改，建立了环境安全合规管理体系，同时增加相关硬件设施保障。考察期间，X公司补充制定了数千页修订制度目录、证据清单等专项合规整改材料，同时报送检察机关与第三方组织，并根据双方提出的意见对合规整改方案进行了补充完善。另外，建立合规风险发现、举报、监控及处理机制，建立合规绩效评价机制，推进考核与追责，并多次对企业人员开展合规培训，投资建立国际先进的技术管理系统，重塑企业合规文化。
3、评估论证、组织验收。通过听取汇报、现场验收、公开听证等方式，对监督考察结果的客观性进行充分评估论证。检察院经过对X公司制定的合规计划、整改方案，第三方组织制定的评估方案、评估指标体系、阶段性考察报告、合规整改考察评估报告等进行全面审查，对整改情况进行实地调查核实，认可企业合规整改合格。2022年7月，区检察院组织人民监督员、第三方组织成员、公安机关侦查人员、生态环境部门工作人员进行公开听证，一致认为，X公司已经全面、有效完成了合规整改，并形成了长效合规管理机制，同意检察机关作不起诉处理。
4、决定不起诉，衔接行政处罚。2022年8月，区检察院对X公司、张某某作出不起诉决定并公开宣告。同时提出检察意见，建议区生态环境局结合X公司已进行企业合规整改的具体情况从宽处罚。
安徽C公司系外商独资企业，经安徽省林业局审核同意，C公司拟扩建工程项目使用村集体林地16公顷，之后区自然资源和规划局批准该公司在其申请的四至范围内采伐。在申领到林木采伐许可证后，由总经理熊某安排，副总经理刘某某分管，生产技术部主管方某某具体负责。但C公司在采伐和修路过程中，均未在上述规定的范围内进行，经鉴定，C公司超审批采伐林木蓄积量约49立方米。鉴于C公司存在未经批准擅自改变林地用途和滥伐林木行为，自然资源和规划局于2021年7月向其下发立即停止违法行为的通知。2021年8月，刘某某擅自下达复工指令，至同年11月工期结束。经鉴定，C公司未经审批占用林地面积约91亩，均为用材林。
2021年11月，公安局对C公司以滥伐林木、非法占用农用地罪，对蔡某某、熊某以滥伐林木罪，对刘某某、方某某以非法占用农用地罪立案侦查。
1、调查企业主体情况，企业提出整改方案，检察院启动合规考察。经查，C公司成立以来，为当地提供300余个就业创业机会，近两年的年纳税额超6千万元，关联下游企业年纳税额3亿余元。案发后，C公司提出修复造成的环境损害并以缴纳保证金的方式保障治理费用，弥补损失；涉案人员到案后，如实供述、认罪认罚，提出合规整改意愿。涉案企业主动委托第三方机构制定植被恢复治理实施方案，投入专项经费460余万元用于生态恢复治理，以弥补犯罪行为造成的环境损害。检察机关综合考虑涉案企业的案发原因、合规整改意愿、社会贡献度、发展前景以及案发点受损林地恢复治理情况，在层报上级同意后，决定启动涉案企业合规考察。
2、召开专题座谈会。区检察院与区行业主管部门就该案所涉违法行为、生态恢复治理要求等具体事项召开专题座谈会，并要求区生态环境分局、区自然资源和规划分局人员加入办案组，提出针对性意见建议、开展勘验、鉴定、调取证据材料等工作。
3、增强企业全员法律意识。C公司虽持有采伐许可证和规划许可证，但本案的违法行为暴露出C公司在环保绿色生产、安全生产承诺及合规管理方面法律意识淡薄。为此，C公司的上级集团公司任命专人担任合规建设领导小组组长，在对C公司生产经营活动及制度执行履行决策权和监督权的同时，推动企业合规和“边开采边治理”理念。C公司在合规建设阶段，邀请了自然资源和规划部门、律师等专业人员就森林法及其实施细则等开展了法律培训，编制了员工行为手册，考核巩固；同时，在用林用地、动土动工等重大事项上建立了分级管理制度，树立全体员工的合规意识、红线、专家查验、召开听证。检察机关邀请环保、林业、土地方面的专家学者，建立专业化的第三方组织，多次开展现场查验，研判问题不足、提出针对性解决意见，并推动C公司在原定实施方案基础上，增加铺种草皮42000平方米，恢复植被30000平方米，恢复治理费用增至460余万元，生态恢复治理力度得到大幅提升。在合规整改评估验收通过后，检察机关召开公开听证会，邀请行业代表、律师、人民监督员等5名听证员，就合规考察工作听取意见建议。
5、经评议，参与听证各方对C公司合规建设成效给予肯定，并一致同意检察机关对涉案企业和涉案人员拟不起诉的意见。
通过上述两个案件以及同类合规案件的分析，作者认为涉案企业在生态环境领域的事后救济合规可以总结为四个阶段（见图表1）。
步骤1：检察机关调查涉案企业的规模、生产经营情况、社会影响力等主体情况，评估涉案行为的严重程度（社会危害性、主观恶性、修复空间等），审查是否符合企业合规适用条件。
步骤2：检察机关听取涉案行为相关行政部门及生态环境领域的专家意见，探讨是否启动合规考察。
步骤3：检察机关审查企业的合规承诺，综合前两个步骤的结论作出合规考察决定。
步骤4：涉案企业通过聘请外部专家或顾问（如律师、业务领域专家），组建专项合规小组，开展自查排查企业制度漏洞及运营风险，针对企业自身运营发展状况制定详细可行的合规计划。
步骤5：检察机关委托生态环境、税务、自然资源、应急管理等部门对合规计划进行专业评估，期间可能与涉案企业沟通调整。
步骤6：涉案企业进行生态修复治理的同时，开展法律培训、制度修补、组织结构完善等工作，落实合规计划。另外，定期向检察机关书面汇报合规计划实施情况，根据检察机关意见改进合规工作。
步骤7：组织生态环境部门、环保、林业、土地方面的专家学者及第三方组织对涉案企业整改情况及合规建设情况进行评估，查验，如未达到标准则提出针对性意见。
步骤8：经评估合格，检察机关邀请相关行政主管部门、召开公开听证会，就合规考察工作听取意见建议。
① FTSE4Good Index Series，旨在识别根据全球公认标准，在环境、社会和治理方面表现良好的公司，并对其成绩进行表彰。